Imbangan Percubaan | Contoh | Format
Imbangan Percubaan dan Peranannya dalam Proses Perakaunan
Baki percubaan adalah laporan yang dijalankan pada akhir tempoh perakaunan, menyenaraikan baki akhir di setiap akaun lejar umum. Laporan ini terutama digunakan untuk memastikan bahawa jumlah semua debit sama dengan jumlah semua kredit, yang bermaksud bahawa tidak ada catatan jurnal yang tidak seimbang dalam sistem perakaunan yang menjadikan mustahil untuk menghasilkan penyata kewangan yang tepat. Baki percubaan akhir tahun biasanya diminta oleh juruaudit ketika mereka memulakan audit, sehingga mereka dapat memindahkan baki akaun pada laporan ke dalam perisian audit mereka; mereka mungkin meminta versi elektronik, yang dapat mereka salin dengan lebih mudah ke dalam perisian mereka.
Walaupun jumlah debit dan kredit yang dinyatakan pada baki percubaan sama antara satu sama lain, itu tidak bermaksud bahawa tidak ada kesalahan dalam akaun yang disenaraikan dalam baki percubaan. Sebagai contoh, debit mungkin dimasukkan ke dalam akaun yang salah, yang bermaksud bahawa jumlah debit betul, walaupun satu baki akaun pendasarnya terlalu rendah dan baki yang lain terlalu tinggi. Sebagai contoh, kerani yang perlu dibayar akaun mencatatkan invois pembekal $ 100 dengan debit ke perbelanjaan bekalan dan kredit $ 100 ke akaun liabiliti yang perlu dibayar. Debit itu sepatutnya ke akaun perbelanjaan utiliti, tetapi baki percubaan masih akan menunjukkan bahawa jumlah debit sama dengan jumlah kredit.
Imbangan percubaan juga dapat digunakan untuk menyusun penyata kewangan secara manual, walaupun dengan penggunaan dominan sistem perakaunan berkomputer yang membuat penyata secara automatik, laporan tersebut jarang digunakan untuk tujuan ini. Akibatnya, tidak perlu lagi menggunakan laporan imbangan percubaan dalam operasi perakaunan.
Semasa baki percubaan dicetak pertama kali, ia disebut baki percubaan yang tidak disesuaikan. Kemudian, apabila pasukan perakaunan membetulkan kesilapan yang dijumpai dan membuat penyesuaian agar penyata kewangan mematuhi kerangka perakaunan (seperti GAAP atau IFRS), laporan tersebut disebut imbangan duga yang disesuaikan. Baki percubaan yang disesuaikan biasanya dicetak dan disimpan dalam buku akhir tahun, yang kemudian diarkibkan. Akhirnya, setelah tempoh tersebut ditutup, laporan tersebut disebut baki percubaan pasca penutupan.
Imbangan percubaan adalah laporan yang disusun dari rekod perakaunan. Walau bagaimanapun, kerana penyesuaian penyesuaian dapat dibuat sebagai hasil kajian semula laporan, dapat dikatakan bahawa perakaunan imbangan percubaan merangkumi proses penyesuaian yang mengubah baki percubaan yang tidak disesuaikan menjadi baki percubaan yang disesuaikan.
Sekiranya terdapat anak syarikat dalam organisasi yang melaporkan hasilnya kepada syarikat induk, ibu bapa boleh meminta baki percubaan berakhir dari setiap anak syarikat, yang digunakannya untuk menyiapkan hasil gabungan untuk seluruh syarikat.
Buku besar adalah laporan yang disukai oleh akauntan dalaman, kerana ia juga menunjukkan urus niaga terperinci yang merangkumi baki akhir, atau sekurang-kurangnya menunjukkan ke arah subledger yang relevan yang mengandungi maklumat ini. Tahap terperinci tambahan ini memperlihatkan aktiviti dalam akaun selama tempoh perakaunan, yang menjadikannya lebih mudah untuk melakukan penyelidikan dan mengesan kemungkinan kesalahan.
Format Imbangan Percubaan
Laporan baki percubaan awal mengandungi lajur berikut:
Nombor akaun
Nama akaun
Baki debit tamat (jika ada)
Baki kredit akhir (jika ada)
Setiap item baris hanya mengandungi baki akhir dalam akaun. Semua akaun yang mempunyai baki akhir disenaraikan dalam baki percubaan; biasanya, perisian perakaunan secara automatik menyekat semua akaun yang mempunyai baki sifar daripada muncul dalam laporan.
Versi baki percubaan yang disesuaikan dapat menggabungkan lajur debit dan kredit menjadi lajur gabungan tunggal, dan menambahkan lajur untuk menunjukkan penyesuaian penyesuaian dan baki akhir yang disemak semula (seperti yang berlaku dalam contoh berikut).
Contoh Imbangan Duga
Contoh baki percubaan berikut menggabungkan jumlah debit dan kredit ke lajur kedua, sehingga baki ringkasan untuk jumlahnya adalah (dan seharusnya) sifar. Entri penyesuaian ditambahkan di lajur seterusnya, menghasilkan keseimbangan percubaan yang disesuaikan di lajur paling kanan.
ABC Antarabangsa
Imbangan duga
31 Ogos 20XX
