Penyataan pendamaian
Penyataan rekonsiliasi adalah dokumen yang dimulakan dengan catatan syarikat sendiri mengenai baki akaun, menambah dan mengurangkan item pendamaian dalam satu set lajur tambahan, dan kemudian menggunakan pelarasan ini untuk sampai pada catatan akaun yang sama yang dimiliki oleh pihak ketiga. Tujuan penyataan rekonsiliasi adalah untuk memberikan pengesahan bebas mengenai kebenaran baki dalam akaun syarikat, dan juga untuk menjelaskan perbezaan antara kedua versi akaun tersebut.
Perbezaan antara kedua-dua akaun tersebut diperincikan dalam pernyataan rekonsiliasi, yang menjadikannya lebih mudah untuk menentukan item penyesuaian mana yang mungkin tidak sah dan memerlukan penyesuaian. Penyataan rekonsiliasi adalah alat yang berguna untuk juruaudit dalaman dan juruaudit luaran. Juruaudit luar berkemungkinan ingin menggunakan penyata rekonsiliasi yang disiapkan secara dalaman sebagai sebahagian daripada prosedur audit mereka, kerana penyataan tersebut membolehkan mereka memberi tumpuan kepada penyatuan item, terutamanya dalam akaun baki besar yang merupakan komponen penting penyata kewangan.
Pernyataan pendamaian biasanya dibuat dalam situasi berikut:
Akaun bank . Rekonsiliasi bank membandingkan baki antara versi syarikat dari baki tunai dan versi bank, biasanya dengan banyak item pendamaian untuk item seperti deposit dalam perjalanan dan cek tanpa tunai. Penyesuaian ini biasanya disediakan sebagai modul dalam perisian perakaunan syarikat.
Akaun hutang . Penyesuaian hutang membandingkan jumlah hutang yang tertunggak menurut syarikat dan pemberi pinjamannya. Terdapat perbezaan yang memerlukan pendamaian ketika syarikat membayar pemberi pinjaman, dan pemberi pinjaman belum mencatat pembayaran di buku-bukunya.
Akaun belum terima . Rekonsiliasi penghutang biasanya dibina secara tidak formal untuk setiap pelanggan, dan membandingkan versi baki belum terima mereka dengan versi syarikat.
Akaun yang perlu dibayar . Penyesuaian hutang juga biasanya dibuat secara tidak formal oleh pembekal individu, dan membandingkan versi baki hutang tertunggak mereka dengan versi syarikat.
Sekurang-kurangnya, penyataan rekonsiliasi berguna untuk mencatat perbezaan waktu ketika transaksi yang sama direkodkan oleh kedua-dua pihak. Penyata ini lebih berguna untuk menjelaskan perbezaan besar antara jumlah yang direkodkan untuk transaksi, yang mungkin memerlukan penyesuaian oleh salah satu pihak untuk mengubah baki direkodkan.
