Perakaunan fidusiari
Perakaunan fidusiari melibatkan merekod urus niaga yang berkaitan dengan entiti amanah atau harta tanah, dan mengeluarkan laporan berkala mengenai status entiti tersebut. Perakaunan ini ditangani secara tunai, di mana wang tunai dicatat semasa diterima dan pengeluaran dan agihan dicatat semasa dibayar.
Sebahagian besar kerja perakaunan pemegang amanah melibatkan menentukan sama ada penerimaan dan pengeluaran harus diserahkan kepada pendapatan atau pokok. Pendapatan adalah wang atau harta yang diterima sebagai pulangan semasa dari aset utama, sementara prinsipal adalah harta yang disimpan dalam amanah untuk diedarkan kemudian kepada penerima yang selebihnya. Peraturan untuk memperuntukkan penerimaan dan pengeluaran mungkin terkandung dalam dokumen wasiat atau kepercayaan yang relevan; jika tidak, pemegang amanah menggunakan peraturan yang ditetapkan dalam Uniform Principal and Income Act (seperti yang diubah oleh pemerintah negara yang berlaku).
Di samping itu, perjanjian wasiat atau kepercayaan mungkin mempunyai skema pengedaran yang unik yang berbeza dari pendekatan standard mengeluarkan pendapatan secara berkala kepada penerima pendapatan, dengan selebihnya penerima menerima prinsipal di kemudian hari. Oleh itu, perakaunan yang berkaitan dengan harta tanah atau amanah tertentu boleh menjadi unik daripada yang diperlukan untuk harta tanah atau amanah lain.
Sekurang-kurangnya sekali dalam setahun, pemegang amanah mengeluarkan perakaunan fidusiari kepada semua penerima amanah. Tidak ada format tetap untuk dokumen ini, tetapi biasanya mengandungi yang berikut:
Halaman muka depan dan ringkasan akaun
Jadual penerimaan
Jadual pengeluaran
Jadual pengagihan
Jadual keuntungan dan kerugian
Jadual permulaan dan akhir aset yang ada
Isu perakaunan fidusiari lain adalah konsep nilai dibawa. Dalam kebanyakan kerangka perakaunan, ini hanya bermaksud nilai buku semasa aset, tetapi dalam sistem perakaunan fidusia, ini bermaksud bahawa nilai aset telah diukur semula setelah peristiwa tertentu, seperti permulaan pentadbiran pemegang amanah, sehingga perubahan selanjutnya dalam nilai aset boleh diberikan kepada pemegang amanah tertentu.
Pemegang amanah juga perlu memperhitungkan pemindahan antara pendapatan dan prinsipal. Urus niaga ini mungkin diperlukan untuk membayar perbelanjaan yang besar, untuk membuat pelaburan modal yang besar, atau untuk membayar hutang amanah.
