Analisis penghutang akaun
Gambaran Keseluruhan Akaun Belum Terima
Akaun belum terima adalah jumlah yang terhutang kepada perniagaan oleh pelanggannya, dan terdiri dari jumlah jumlah faktur yang berpotensi besar. Akaun belum terima merupakan sumber utama aliran tunai masuk bagi kebanyakan perniagaan, jadi anda harus menganalisis invois ini secara agregat untuk memastikan kesihatan aliran tunai yang mendasari. Beberapa teknik analisis penerimaan akaun dinyatakan di bawah.
Analisis Penghutang Akaun
Salah satu kaedah termudah untuk menganalisis keadaan piutang syarikat adalah mencetak laporan penuaan piutang akaun, yang merupakan laporan standard dalam pakej perisian perakaunan mana pun. Laporan ini membahagi usia akaun yang boleh diterima menjadi pelbagai baldi, yang kadangkala anda boleh ubah dalam perisian perakaunan agar sesuai dengan syarat pengebilan anda. Baldi masa yang paling biasa adalah dari 0-30 hari, 31-60 hari, 61-90 hari, dan lebih tua dari 90 hari. Apa-apa invois yang masuk ke dalam keranjang waktu yang mewakili jangka masa lebih dari 30 hari adalah menyebabkan timbulnya rasa bimbang yang semakin meningkat, terutamanya jika ia masuk ke dalam keranjang waktu tertua. Terdapat beberapa masalah yang harus diperhatikan ketika anda menganalisis berdasarkan laporan penuaan, yaitu:
Terma kredit individu . Pengurusan mungkin telah membenarkan syarat kredit yang panjang untuk pelanggan tertentu, atau mungkin hanya untuk invois tertentu. Sekiranya demikian, barang-barang ini mungkin kelihatan sangat tertunggak untuk pembayaran apabila sebenarnya belum dibayar sama sekali.
Jarak dari tarikh bil . Di banyak syarikat, kebanyakan invois akan ditagih pada akhir bulan. Sekiranya anda menjalankan laporan penuaan beberapa hari kemudian, ia mungkin akan menunjukkan akaun belum terima yang belum dijelaskan sejak sebulan yang lalu yang akan tiba pembayarannya, serta jumlah keseluruhan semua penghutang yang baru ditagih. Secara keseluruhan, nampaknya penghutang dalam keadaan buruk. Walau bagaimanapun, jika anda menjalankan laporan sebelum aktiviti penagihan akhir bulan, terdapat lebih sedikit akaun yang dapat diterima dalam laporan tersebut, dan nampaknya ada sedikit wang yang berasal dari penghutang yang belum ditagih.
Saiz baldi masa . Anda kira-kira harus memadankan jangka masa keranjang dalam laporan dengan syarat kredit syarikat. Sebagai contoh, jika syarat kredit hanya sepuluh hari dan baldi kali pertama merangkumi 30 hari, hampir semua invois kelihatan terkini.
Kredit yang tidak digunakan . Mungkin terdapat kredit yang tidak digunakan pada laporan tersebut. Sekiranya demikian, bersihkan laporan tersebut dengan meneliti invois mana yang seharusnya mereka gunakan. Melakukannya dapat mengurangkan jumlah penghutang tertunggak yang disenaraikan dalam laporan.
Alat analisis penerimaan akaun lain adalah garis arah. Anda boleh mencatat baki belum terima akaun yang belum dijelaskan pada akhir setiap bulan untuk tahun yang lalu, dan menggunakannya untuk meramalkan jumlah penghutang yang belum dijelaskan dalam masa terdekat. Ini adalah alat yang sangat berharga ketika penjualan bermusim, kerana anda dapat menerapkan kebolehubahan bermusim pada anggaran tahap penjualan di masa depan.
Analisis trend juga berguna untuk membandingkan peratusan hutang lapuk dengan penjualan dalam jangka masa tertentu. Sekiranya terdapat trend berulang yang kuat dalam peratusan ini, pihak pengurusan mungkin ingin mengambil tindakan. Contohnya, jika peratusan hutang lapuk meningkat, pihak pengurusan mungkin ingin memberi syarat kredit yang lebih ketat kepada pelanggan. Sebaliknya, jika peratusan hutang lapuk sangat rendah, pihak pengurusan boleh memilih untuk melonggarkan kredit untuk mengembangkan penjualan kepada pelanggan yang lebih berisiko. Ini adalah alat yang sangat berguna semasa anda menjalankan analisis peratusan hutang lapuk untuk setiap pelanggan, kerana dapat menunjukkan masalah yang mungkin menunjukkan kebangkrutan pelanggan yang akan segera berlaku.
Terdapat beberapa masalah yang perlu diperhatikan semasa anda menggunakan analisis garis arah aliran, iaitu:
Perubahan dalam dasar kredit . Sekiranya pihak pengurusan membenarkan perubahan dalam dasar kredit, ini boleh menyebabkan perubahan mendadak dalam akaun belum terima atau tahap hutang lapuk.
Perubahan produk atau barisan perniagaan . Sekiranya syarikat menambah atau menghapus dari gabungan produk atau barisan perniagaannya, ini boleh menyebabkan perubahan yang mendalam dalam aliran akaun belum terima.
Perubahan keadaan perniagaan . Sekiranya ekonomi merosot, mungkin terdapat peningkatan trend hutang lapuk yang jauh di atas purata sejarah.
Jenis ketiga analisis piutang adalah analisis nisbah. Nisbah yang paling biasa digunakan adalah tempoh pengumpulan piutang, yang menunjukkan jumlah hari bahawa invois pelanggan rata-rata masih belum dibayar sebelum ia dibayar. Rumusannya adalah:
Purata terima akaun ÷ (Jualan tahunan ÷ 365 Hari)
Sebagai contoh, jika biasanya terdapat $ 500,000 akaun belum terima pada bila-bila masa, dan penjualan tahunan adalah $ 3.65 juta, maka tempoh pengumpulan hutang piutang dikira sebagai:
$ 500,000 Akaun belum terima ÷ ($ 3,650,000 Jualan tahunan ÷ 365 Hari)
= Tempoh pengumpulan 50 Hari
Sebagai contoh, kita tidak dapat mengetahui sama ada tempoh kutipan 50 hari adalah baik atau buruk, kerana kita tidak mengetahui jangka masa syarat kredit.
Ringkasnya, kaedah terbaik untuk menganalisis piutang adalah dengan menggunakan ketiga-tiga teknik yang dinyatakan di sini. Anda boleh menggunakan tempoh pengumpulan piutang untuk mendapatkan idea umum mengenai kemampuan syarikat untuk mengumpulkan hutang piutang, menambahkan analisis laporan penuaan untuk menentukan dengan tepat invois yang menyebabkan masalah pengutipan, dan kemudian menambahkan analisis trend untuk melihat apakah masalah ini telah berubah dari masa ke masa.
Jenis Analisis Lain
Analisis menarik yang berkaitan dengan piutang adalah garis aliran dari bahagian penjualan pelanggan yang dibayar pada masa penjualan, dengan memperhatikan jenis pembayaran yang digunakan. Perubahan dalam prosedur dan polisi penjualan syarikat dapat mengubah penjualan ke arah atau jauh dari pembayaran di muka, yang oleh itu memberi kesan pada jumlah dan ciri akaun yang dapat diterima.
