Imbangan percubaan bekerja
Imbangan percubaan berfungsi adalah keseimbangan percubaan yang sedang dalam proses penyesuaian. Secara konsepnya, ini adalah baki percubaan yang tidak disesuaikan, yang ditambahkan penyesuaian penyesuaian yang diperlukan untuk menutup tempoh pelaporan (seperti untuk penyata kewangan bulanan, suku tahunan, atau tahunan). Entri tambahan ini kemudian dimasukkan ke dalam lejar umum, sehingga baki percubaan selesai. Imbangan percubaan berfungsi berguna untuk menguji satu set penyesuaian penyesuaian yang lengkap untuk menentukan kesannya terhadap penyata kewangan, sebelum benar-benar membuat catatan dalam lejar umum. Langkah-langkah yang diperlukan untuk menggunakan keseimbangan percubaan berfungsi (dengan mengandaikan adanya pakej perisian perakaunan) adalah:
Cetak versi semasa baki percubaan akhir, atau (lebih baik lagi) ubah laporan tersebut ke hamparan elektronik.
Masukkan semua penyesuaian yang diperlukan untuk menutup bulan.
Perhatikan keterangan dan pengiraan untuk setiap entri penyesuaian di bahagian bawah laporan.
Bawa baki akaun yang diselaraskan ke sebelah kanan laporan dan terjemahkan secara manual ke dalam penyata pendapatan dan kunci kira-kira.
Semak penyesuaian penyesuaian yang diperlukan, berdasarkan hasil penyata kewangan awal.
Buat entri jurnal untuk setiap entri yang dibuat dalam baki percubaan kerja, dan masukkan dalam buku besar, bersama dengan penjelasan.
Cetak baki percubaan sekali lagi, dan sahkan bahawa semua penyertaan dibuat ke akaun yang betul dan dalam jumlah yang betul.
Lajur yang digunakan dalam keseimbangan percubaan berfungsi (mengikut urutan dari kiri ke kanan) adalah:
Nombor akaun
Nama akaun
Jumlah debit tamat
Jumlah kredit akhir
Untuk penyertaan manual: Ruang kosong untuk penyertaan debit
Untuk entri manual: Ruang kosong untuk penyertaan kredit
Untuk penyata kewangan: Ruang kosong untuk memasukkan jumlah penyata pendapatan dan kunci kira-kira
Baki percubaan kerja adalah sebahagian daripada dokumentasi yang diperlukan untuk menyediakan penyata kewangan; ia bukan sebahagian daripada pakej pelaporan penyata kewangan.
Tidak mustahil untuk membina keseimbangan percubaan kerja yang seimbang dalam sistem kemasukan tunggal; laporan ini dirancang untuk digunakan hanya dengan sistem pembukuan kemasukan dua kali.