Laporan prestasi belanjawan yang fleksibel
Laporan prestasi belanjawan fleksibel digunakan untuk membandingkan hasil sebenar untuk jangka masa dengan hasil anggaran yang dihasilkan oleh anggaran fleksibel. Laporan ini berbeza dari anggaran tradisional berbanding laporan sebenar, kerana angka penjualan sebenarnya dimasukkan ke dalam model anggaran, yang kemudian menggunakan formula untuk mengubah jumlah perbelanjaan yang dianggarkan. Pendekatan ini menghasilkan perbelanjaan yang dianggarkan yang jauh lebih relevan dengan prestasi sebenar yang dialami oleh organisasi.
Sekiranya model anggaran fleksibel dirancang untuk menyesuaikan diri dengan input penjualan yang sebenarnya dengan cara yang wajar, maka laporan prestasi yang dihasilkan harus sesuai dengan perbelanjaan sebenarnya. Ini menjadikannya lebih mudah untuk melihat anomali dalam laporan, yang jarang terjadi. Pengurusan kemudian dapat memfokuskan pada variasi yang signifikan untuk melihat apakah tindakan harus diambil untuk memastikan hasil yang sebenarnya tetap dekat dengan harapan.
Sebagai contoh, ABC International telah mengadopsi model anggaran yang fleksibel, di mana kos barang yang dijual mestilah 25% daripada penjualan. Dalam tempoh terakhir, penjualan sebenar adalah $ 1,000,000. Apabila angka ini dimasukkan ke dalam model, ia menghasilkan kos barang anggaran yang dianggarkan berjumlah $ 250,000. Kos sebenar barang yang dijual adalah $ 260,000. Maklumat ini dimasukkan ke dalam laporan prestasi belanjawan fleksibel jabatan perakaunan, di mana kos item jualan item baris menunjukkan variasi $ 10,000 yang tidak menguntungkan.
Model belanjawan yang fleksibel dan laporannya yang berkaitan adalah peningkatan yang signifikan berbanding model statik yang lebih biasa, di mana hanya ada satu versi belanjawan, dan belanjawan itu tidak berubah. Apabila model statik adalah dasar perbandingan, kemungkinan hasilnya adalah variasi yang menguntungkan dan / atau tidak menguntungkan bagi banyak item baris, kerana model statis mungkin berdasarkan pada tahap penjualan yang tidak lagi relevan dengan keadaan sebenarnya.
