Aliran tunai dari aset
Aliran tunai dari aset adalah jumlah keseluruhan semua aliran tunai yang berkaitan dengan aset perniagaan. Maklumat ini digunakan untuk menentukan jumlah tunai yang dikeluarkan oleh atau digunakan dalam operasi perniagaan. Konsep ini terdiri daripada tiga jenis aliran tunai berikut:
Aliran tunai yang dihasilkan oleh operasi . Ini adalah pendapatan bersih ditambah semua perbelanjaan bukan tunai, yang biasanya merangkumi susut nilai dan pelunasan.
Perubahan modal kerja . Ini adalah perubahan bersih dalam piutang, akaun yang perlu dibayar, dan inventori dalam tempoh pengukuran. Peningkatan modal kerja menggunakan wang tunai, sementara penurunan menghasilkan wang tunai.
Perubahan aset tetap . Ini adalah perubahan bersih aset tetap sebelum kesan susutnilai.
Sebagai contoh, perniagaan memperoleh $ 10,000 dalam tempoh pengukuran, dan melaporkan susut nilai $ 2,000. Ia juga mengalami kenaikan $ 30,000 akaun piutang dan kenaikan $ 10,000 inventori, berbanding kenaikan $ 15,000 dalam akaun yang perlu dibayar. Perniagaan membelanjakan $ 10,000 untuk memperoleh aset tetap baru dalam tempoh tersebut. Ini menghasilkan aliran tunai berikut dari pengiraan aset:
+ $ 12,000 = Aliran tunai yang dihasilkan oleh operasi (pendapatan $ 10,000 + susut nilai $ 2,000)
- $ 25,000 = Perubahan modal kerja (+ $ 15,000 hutang - $ 30,000 penghutang - $ 10,000 inventori)
- $ 10,000 = Aset tetap (- $ 10,000 pembelian aset tetap)
- $ 23,000 = Aliran tunai dari aset
Pengukuran ini tidak mengambil kira sebarang sumber pembiayaan, seperti penggunaan hutang atau penjualan saham untuk mengimbangi aliran tunai negatif dari aset.
Pengurusan dapat menghasilkan aliran tunai positif dari aset dengan menggunakan pelbagai teknik, termasuk yang berikut:
Naikkan harga
Reka semula produk untuk mengurangkan kos bahan
Potong overhead untuk mengurangkan kos operasi
Mengetatkan kredit untuk mengurangkan pelaburan akaun belum terima
Panjangkan selang pembayaran kepada pembekal
Beralih ke menggunakan pembiayaan pajakan untuk memperoleh aset tetap
