Perbezaan antara aliran tunai dan aliran dana
Aliran tunai merujuk kepada format semasa untuk melaporkan aliran masuk dan aliran keluar tunai, sementara aliran dana merujuk kepada format ketinggalan zaman untuk melaporkan subkumpulan maklumat yang sama. Aliran tunai diperoleh daripada penyata aliran tunai. Penyata ini diperlukan di bawah Prinsip Perakaunan yang Diterima Secara Umum (GAAP), dan menunjukkan aliran masuk dan aliran keluar wang tunai yang dihasilkan oleh perniagaan dalam tempoh pelaporan. Maklumat dalam penyata aliran tunai digabungkan menjadi tiga bidang berikut:
Aktiviti operasi . Terdiri daripada aktiviti perniagaan yang menjana pendapatan utama, seperti penerimaan dari penjualan barang dan pembayaran kepada pembekal dan pekerja.
Aktiviti pelaburan . Melibatkan pemerolehan dan pelupusan aset jangka panjang, seperti wang tunai yang diterima dari penjualan harta tanah.
Aktiviti pembiayaan . Melibatkan perubahan tunai daripada menjual atau melunaskan instrumen pembiayaan, seperti dari penerbitan atau pembayaran hutang.
Penyata aliran tunai adalah sebahagian daripada kumpulan utama penyata kewangan yang diterbitkan oleh perniagaan, walaupun biasanya dianggap penting ketiga setelah penyata pendapatan dan kunci kira-kira. Penyata tersebut dapat memberi manfaat besar dalam mengesan pergerakan wang tunai yang tidak begitu jelas dengan meneliti penyata pendapatan. Sebagai contoh, penyata pendapatan boleh mendedahkan bahawa perniagaan memperoleh keuntungan yang besar, sementara penyata aliran tunai menunjukkan bahawa perniagaan yang sama sebenarnya kehilangan wang tunai ketika melakukannya (mungkin disebabkan oleh pelaburan besar dalam aset tetap atau modal kerja). Oleh itu, analisis aliran tunai berguna untuk menentukan kesihatan asas perniagaan.
Penyata aliran dana diperlukan di bawah GAAP dari tempoh 1971 hingga 1987. Penyata tersebut terutama melaporkan perubahan dalam kedudukan modal kerja bersih entiti antara awal dan akhir tempoh pelaporan. Modal kerja bersih adalah aset semasa entiti ditolak liabiliti semasa.
