Menyapu wang tunai

Sistem penyapu tunai (juga dikenali sebagai penyatuan fizikal) dirancang untuk memindahkan wang tunai dalam akaun bank terpencil syarikat ke dalam akaun tumpuan pusat, dari mana ia dapat dilaburkan dengan lebih mudah. Dengan menumpukan wang tunai di satu tempat, perniagaan dapat menempatkan dana dalam instrumen kewangan yang lebih besar dengan kadar pulangan yang lebih tinggi. Penyapu tunai bermaksud berlaku pada akhir setiap hari bekerja, yang bermaksud bahawa sejumlah besar transaksi sapu mungkin timbul dalam jangka waktu satu tahun.

Pembersihan wang tunai dapat sepenuhnya automatik selagi syarikat menyimpan semua akaun banknya dengan satu bank, di mana bank dapat memantau baki akaun. Oleh kerana beberapa bank kini merangkumi seluruh negara, tidak sukar untuk mencari bank yang dapat memberikan perkhidmatan menyeluruh di seluruh wilayah geografi yang luas.

Akaun Zero Balance

Salah satu cara untuk melaksanakan sistem penyapu tunai adalah akaun baki sifar (ZBA). ZBA biasanya adalah akaun pemeriksaan yang secara automatik dibiayai dari akaun pusat dalam jumlah yang cukup untuk menampung cek yang dibentangkan. Untuk melakukannya, bank mengira jumlah semua cek yang ditunjukkan terhadap ZBA, dan membayarnya dengan debit ke akaun pusat. Juga, jika deposit dibuat ke akaun ZBA, jumlah deposit akan dialihkan ke akaun pusat secara automatik. Selanjutnya, jika akaun anak syarikat mempunyai baki debit (overdrawn), wang tunai akan dipindahkan secara automatik dari akaun pusat kembali ke akaun anak syarikat dalam jumlah yang mencukupi untuk mengembalikan baki akaun menjadi sifar. Sebagai tambahan, baki akaun anak syarikat dapat ditetapkan pada jumlah sasaran tertentu, dan bukannya sifar, sehingga beberapa sisa wang dikekalkan dalam satu atau lebih akaun.

Terdapat tiga kemungkinan transaksi ZBA, semuanya berlaku secara automatik:

• Lebihan wang tunai dialihkan ke akaun pusat
• Wang tunai yang diperlukan untuk memenuhi kewajipan pembayaran dialihkan dari akaun pusat ke akaun cek terpaut
• Wang tunai yang diperlukan untuk mengimbangi baki debit dialihkan dari akaun pusat ke akaun terpaut

Hasil bersih dari ZBA ialah syarikat menyimpan sebahagian besar wang tunai di lokasi pusat, dan hanya mengeluarkan wang tunai dari akaun pusat tersebut untuk membayar keperluan segera.

Peraturan Menyapu

Sejumlah peraturan dapat dibuat dalam sistem penyapu tunai agar sesuai dengan keperluan tunai entitas bisnis menggunakan setiap akun, dan juga untuk meminimumkan biaya sistem. Peraturan biasanya menangani:

• Kekerapan . Wang tunai dapat disapu dari beberapa akaun pada selang waktu yang lebih lama daripada akaun lain. Beberapa akaun mengumpul wang tunai dengan perlahan, dan hanya memerlukan sapuan sekali-sekala.
• Sapu ambang . Wang tunai dapat disapu hanya apabila baki tunai dalam akaun mencapai tahap tertentu. Ini meminimumkan kos memulakan sapu dengan jumlah wang yang sangat kecil.
• Imbangan sasaran . Sejumlah wang tunai yang ditentukan dapat ditinggalkan dalam akaun untuk memastikan baki tertentu sentiasa ada. Ini mungkin memerlukan wang tunai dimasukkan ke dalam akaun, bukannya sapu keluar biasa. Baki sasaran berguna apabila keperluan operasi sehari-hari dipenuhi secara tempatan melalui akaun. Sebagai contoh, bank tempatan boleh secara automatik mengeluarkan yuran perkhidmatan bulanan dari akaun, dan akan mengenakan bayaran overdraf jika akaun tersebut tidak mengandungi wang tunai untuk membayar yuran perkhidmatan.

Masalah Sapuan

Pengambilan wang tunai tidak boleh dilakukan dengan mudah ketika wang tunai dipindahkan di antara akaun pelbagai entiti perniagaan, dan terutama ketika tunai dipindahkan melintasi batas negara. Menyapu wang tunai boleh menyebabkan masalah berikut berkaitan dengan faedah:

• Pengiktirafan pendapatan faedah . Sebilangan bidang kuasa cukai tempatan akan dikecualikan jika perniagaan mengiktiraf semua pendapatan faedahnya di peringkat korporat, kerana wang tunai yang menghasilkan pendapatan faedah terletak di peringkat anak syarikat. Untuk mengatasi masalah ini, semua faedah yang diperoleh harus dialokasikan kembali kepada anak syarikat berdasarkan jumlah wang tunai mereka yang digunakan untuk menjana pendapatan.
• Pengiktirafan perbelanjaan faedah . Seperti halnya pendapatan bunga, beberapa bidang kuasa cukai ingin melihat caj faedah dikenakan terhadap anak-anak syarikat yang memerlukan penyerapan wang tunai untuk mengelakkan situasi overdraf. Bayaran faedah harus berdasarkan kadar faedah yang dibayar oleh syarikat untuk hutangnya; sekiranya tiada hutang, gunakan kadar faedah pasaran.