Pendekatan top-down untuk pengauditan
Pendekatan top-down digunakan untuk memilih kawalan yang akan diuji dalam audit kawalan dalaman terhadap pelaporan kewangan. Di bawah pendekatan ini, juruaudit memperoleh pemahaman mengenai risiko keseluruhan terhadap kawalan dalaman terhadap pelaporan kewangan. Berikutan aktiviti ini, juruaudit kemudian memeriksa kawalan peringkat entiti, dengan fokus pada akaun dan pendedahan yang penting, serta pernyataan yang relevan. Kawalan peringkat entiti merangkumi yang berikut:
Kawalan yang berkaitan dengan persekitaran kawalan
Kawalan ke atas pengurusan mengatasi
Proses penilaian risiko entiti
Pemprosesan dan kawalan berpusat
Mengawal untuk memantau hasil operasi
Kawalan untuk memantau kawalan lain (seperti aktiviti kakitangan audit dalaman)
Mengawal proses pelaporan kewangan akhir tempoh
Dasar yang menangani amalan kawalan perniagaan dan pengurusan risiko yang ketara
Dengan mengambil pendekatan ini, perhatian juruaudit ditujukan kepada akaun, pendedahan dan pernyataan yang mempunyai kemungkinan yang wajar untuk disalahtafsirkan secara material dalam pakej penyata kewangan.
Juruaudit kemudian mengesahkan pemahamannya mengenai risiko yang wujud dalam proses organisasi. Berdasarkan maklumat ini, juruaudit kemudian memilih kawalan tersebut untuk menguji yang menangani risiko salah sangka yang dinilai. Pendekatan pengauditan ini tidak semestinya menunjukkan urutan kerja yang tepat yang digunakan oleh juruaudit. Juruaudit mungkin lebih cekap melakukan prosedur audit dalam urutan yang berbeza.