Manual standard kawalan

Ketika proses dibuat pertama kali, staf audit dalaman biasanya dikonsultasikan, dan mereka menasihatkan agar pusat kawalan tertentu dipasang untuk melindungi dari pelbagai risiko. Masalahnya adalah bahawa pengurus unit perniagaan tidak mahir dengan alasan kawalan, dan mungkin tergoda untuk menghilangkan beberapa dari mereka dalam proses mereka yang lebih lancar. Hasilnya mungkin sistem yang lebih cekap, tetapi dengan kos mempunyai sistem yang lebih berisiko.

Untuk mengelakkan perkara ini tidak terjadi, pertimbangkan untuk membuat manual standard kawalan untuk pengurus unit perniagaan. Manual ini menetapkan objektif kawalan yang harus dipenuhi oleh setiap proses, dan langkah-langkah prosedur khusus yang diperlukan untuk memastikan objektif tersebut tercapai. Manual yang lebih komprehensif bahkan dapat menjelaskan bagaimana pelbagai langkah prosedur saling berkaitan untuk menyediakan kawalan yang bertindih, dan juga apa yang boleh berlaku jika ada titik kawalan yang dikeluarkan dari sistem. Mungkin ada juga diagram alir dalam manual yang memberikan sudut pandang yang lebih visual mengenai bagaimana proses mengalir, serta bentuk yang akan digunakan pada berbagai tahap dalam proses, dan setiap laporan yang dikeluarkan sebagai bagian dari proses tersebut.

Walaupun manual piawaian kawalan mungkin merupakan salah satu dokumen paling tidak bertenaga yang mungkin terpaksa dibaca oleh pengurus unit perniagaan, kepentingannya harus terus dititikberatkan, sehingga pengurus memahami bahawa mereka mesti mengikutinya, atau menanggung risiko oleh staf audit dalaman. Mudah-mudahan, hasilnya mungkin sekumpulan kawalan yang diterapkan secara konsisten di seluruh organisasi.