Tunai dan setara tunai

Tunai dan setara tunai adalah item baris pada kunci kira-kira, yang menyatakan jumlah semua tunai atau aset lain yang mudah ditukar menjadi tunai. Sebarang item yang termasuk dalam definisi ini dikelaskan dalam kategori aset semasa dalam kunci kira-kira.

Contoh wang tunai adalah:

• Syiling

• Mata Wang

• Tunai dalam akaun cek

• Tunai dalam akaun simpanan

• Draf bank

• Pesanan wang

• Wang runcit

Contoh setara tunai adalah:

• Kertas komersial

• Sekuriti yang boleh dipasarkan

• Dana pasaran wang

• Bon kerajaan jangka pendek

• Bil Perbendaharaan

Dua kriteria utama untuk diklasifikasikan sebagai setara tunai adalah bahawa aset mudah ditukar menjadi jumlah tunai yang diketahui, dan sehingga hampir tarikh matangnya sehingga ada risiko perubahan nilai yang tidak signifikan disebabkan oleh perubahan kadar faedah oleh masa tarikh matang tiba. Sekiranya terdapat pertanyaan mengenai sama ada instrumen kewangan boleh diklasifikasikan sebagai setara tunai, berunding dengan juruaudit syarikat.

Maklumat tunai dan setara tunai kadangkala digunakan oleh penganalisis berbanding dengan liabiliti semasa syarikat untuk menganggarkan kemampuannya membayar bil dalam jangka pendek. Walau bagaimanapun, analisis seperti itu mungkin cacat jika terdapat piutang yang dapat dengan mudah ditukar menjadi wang tunai dalam beberapa hari.