Definisi kadar cukai marginal

Kadar cukai marginal adalah jumlah cukai yang dibayar pada pendapatan terakhir dolar. Apabila pihak berwajib membebankan struktur pajak di mana kadar cukai meningkat dengan tingkat penghasilan kena pajak, pembayar cukai diharuskan membayar jumlah pajak yang semakin meningkat seiring dengan kenaikan pendapatan kena pajaknya. Tujuan di sebalik kenaikan kadar cukai marjinal adalah untuk mengenakan cukai yang lebih rendah kepada individu berpendapatan rendah, yang disubsidi oleh cukai yang lebih tinggi yang dibayar oleh individu berpendapatan tinggi.

Struktur cukai marginal terdiri daripada rangkaian julat pendapatan, masing-masing mempunyai kadar cukai yang berkaitan dengannya. Apabila pendapatan pembayar cukai meningkat cukup untuk masuk ke julat pendapatan tertinggi berikutnya, kadar cukai baru dikenakan untuknya. Pembayar cukai akan terus membayar kadar cukai itu sehingga pendapatannya beralih ke julat pendapatan bercukai tertinggi berikutnya.

Pengiraan cukai seseorang tidak hanya berdasarkan pada kadar cukai marginal. Sebagai gantinya, pembayar cukai membayar kadar cukai terendah untuk tahap pendapatan awalnya, diikuti dengan kadar cukai terendah berikutnya untuk tahap pendapatan berikutnya, dan sebagainya. Oleh itu, seseorang yang membayar kadar cukai marginal tertinggi mungkin membayar kadar purata yang jauh lebih rendah daripada kadar cukai marginal teratas.

Masalah yang berpotensi dengan kadar cukai marginal yang terlalu tinggi adalah bahawa ia menimbulkan disinsentif bagi pembayar cukai berpendapatan tinggi untuk mendapatkan lebih banyak wang. Ini kerana kerajaan mengambil banyak penghasilan kena cukai mereka sehingga tidak berbaloi untuk memperoleh lebih banyak; ini dapat mendorong mereka untuk berpindah ke lokasi lain yang menawarkan kadar cukai yang lebih rendah.

Kadar cukai marginal juga dikenali sebagai percukaian progresif.