Aliran tunai dari aktiviti pembiayaan
Aliran tunai dari aktiviti pembiayaan adalah item baris dalam penyata aliran tunai. Penyata ini adalah salah satu dokumen yang merangkumi penyata kewangan syarikat. Item baris mengandungi jumlah keseluruhan perubahan yang dialami syarikat semasa tempoh pelaporan yang ditentukan yang disebabkan oleh transaksi dengan pemilik atau pemberi pinjaman kepada salah satu:
Memberi dana jangka panjang kepada syarikat; atau
Kembalikan dana tersebut kepada pemilik atau pemberi pinjaman.
Sekiranya syarikat itu bukan untuk keuntungan, maka anda juga akan memasukkan dalam item baris ini semua sumbangan daripada penderma di mana dana tersebut akan digunakan hanya untuk tujuan jangka panjang.
Item yang mungkin termasuk dalam item baris aktiviti pembiayaan adalah:
Penjualan stok (aliran tunai positif)
Pembelian semula saham syarikat (aliran tunai negatif)
Penerbitan hutang, seperti bon (aliran tunai positif)
Pembayaran balik hutang (aliran tunai negatif)
Pembayaran dividen (aliran tunai negatif)
Sumbangan penderma terhad kepada penggunaan jangka panjang (aliran tunai positif)
Aliran tunai dari item baris aktiviti pembiayaan adalah salah satu perkara yang lebih penting dalam penyata aliran tunai, kerana ia dapat mewakili sumber atau penggunaan tunai yang besar yang secara signifikan mengimbangi jumlah aliran tunai positif atau negatif yang dihasilkan dari operasi. Sebaliknya, organisasi yang lebih kecil yang tidak mempunyai hutang dan tidak membayar dividen mungkin mendapati bahawa ia tidak mempunyai aktiviti pembiayaan dalam tempoh pelaporan, dan oleh itu tidak perlu memasukkan item baris ini dalam penyata aliran tunai.
Anda harus mencari alasan untuk keseimbangan positif atau negatif yang besar dalam aliran tunai dari aktiviti pembiayaan, kerana, misalnya, dapat menunjukkan perlunya pinjaman besar untuk menyokong aliran tunai negatif berterusan dari operasi. Oleh itu, sejumlah besar item baris ini boleh dianggap sebagai pencetus penyelidikan yang lebih terperinci.
