Definisi aliran tunai
Aliran tunai adalah jumlah tunai bersih yang diterima dan dikeluarkan oleh entiti dalam jangka masa tertentu. Tahap aliran tunai yang positif mesti dipertahankan agar entiti kekal dalam perniagaan, sementara aliran tunai positif juga diperlukan untuk menghasilkan nilai bagi para pelabur. Tempoh masa di mana aliran tunai dilacak biasanya merupakan periode pelaporan standard, seperti bulan, suku, atau tahun. Aliran masuk tunai datang dari sumber berikut:
Operasi . Ini adalah wang tunai yang dibayar oleh pelanggan untuk perkhidmatan atau barang yang disediakan oleh entiti.
Aktiviti pembiayaan . Contohnya ialah hutang yang ditanggung oleh entiti.
Aktiviti pelaburan . Contohnya ialah keuntungan dana yang dilaburkan.
Aliran keluar tunai berasal dari sumber berikut:
Operasi . Ini adalah perbelanjaan yang dibuat sebagai bagian dari operasi biasa, seperti penggajian, biaya barang yang dijual, sewa, dan utiliti.
Aktiviti pembiayaan . Contohnya adalah pembayaran faedah dan pokok yang dibuat oleh entiti, atau pembelian semula saham syarikat, atau pengeluaran dividen.
Aktiviti pelaburan . Contohnya adalah pembayaran yang dibuat menjadi kenderaan pelaburan, pinjaman yang dibuat kepada entiti lain, atau pembelian aset tetap.
Kaedah alternatif untuk mengira aliran tunai entiti adalah dengan menambahkan kembali semua perbelanjaan bukan tunai (seperti susut nilai dan pelunasan) ke keuntungan selepas cukai bersih, walaupun pendekatan ini hanya menghampiri aliran tunai sebenar.
Aliran tunai tidak sama dengan untung atau rugi yang dicatatkan oleh syarikat di bawah asas perakaunan akruan, kerana akruan untuk pendapatan dan perbelanjaan, serta pengakuan tertangguh terhadap tunai yang diterima, dapat menyebabkan perbezaan dari aliran tunai.
Aliran tunai negatif yang berterusan dan berterusan berdasarkan aliran tunai operasi semestinya menjadi perhatian serius pemilik perniagaan, kerana ini bermaksud bahawa perniagaan akan memerlukan tambahan dana untuk mengelakkan kemuflisan.
Ringkasan aliran tunai entiti diformalkan dalam penyata aliran tunai, yang merupakan bahagian yang diperlukan dalam penyata kewangan di bawah kerangka perakaunan GAAP dan IFRS.
