Perakaunan bagi nota tanpa faedah
Nota tanpa faedah adalah hutang yang mana tidak ada keperluan yang didokumentasikan untuk peminjam membayar kadar faedah kepada pemberi pinjaman. Sekiranya nota seperti itu dijual kembali kepada pihak ketiga, hutang tersebut akan dijual dengan potongan harga ke nilai nominalnya, sehingga pembeli pihak ketiga akhirnya akan memperoleh keuntungan ketika ditebus oleh peminjam pada nilai nominalnya.
Sekiranya nota tanpa faedah adalah bon, penerbit menjual bon tersebut dengan potongan harga yang mendalam dan berkomitmen untuk membayar balik nilai muka bon pada tarikh matangnya. Pendekatan ini membolehkan penerbit mengelakkan membuat pembayaran faedah berkala pada bon. Sebaliknya, semua kewajipan pembayaran tunai oleh penerbit tertumpu pada tarikh matang bon.
Pemegang nota tanpa faedah harus mengiktiraf pendapatan faedah yang disandarkan pada instrumen tersebut. Ini memerlukan langkah-langkah berikut:
Hitung nilai semasa nota, didiskaun berdasarkan kadar faedah pasaran.
Gandakan kadar faedah pasaran dengan nilai semasa nota untuk mencapai jumlah pendapatan faedah.
Catat pendapatan faedah sebagai kredit kepada pendapatan faedah dan debit ke akaun aset untuk pelaburan dalam nota. Dari masa ke masa, siri debit yang berterusan yang berkaitan dengan pengiktirafan pendapatan faedah akan meningkatkan jumlah aset kepada nilai muka wang kertas.
Semasa penerbit membayar wang kertas, catat debit ke tunai dan kredit ke akaun aset untuk pelaburan dalam nota.
Pendekatan yang sama digunakan oleh penerbit nota, kecuali bahawa perbelanjaan faedah dicatatkan, dan nilai akaun liabiliti hutang nota secara beransur-ansur meningkat sehingga saat hutang dilunasi pada nilai nominalnya.
Syarat yang serupa
Nota tanpa faedah juga dikenali sebagai bon kupon sifar.
