Jenis entiti perniagaan
Terdapat beberapa jenis entiti perniagaan, masing-masing direka untuk situasi yang berbeza. Jenis utama adalah seperti berikut, bersama dengan kelebihan dan kekurangannya.
Perniagaan tunggal
Hak milik tunggal adalah perniagaan yang dimiliki secara langsung oleh seorang individu. Ia tidak diperbadankan, sehingga pemilik tunggal berhak atas keseluruhan kekayaan bersih perniagaan, dan secara peribadi bertanggung jawab atas hutangnya. Individu dan perniagaan dianggap sebagai entiti yang sama untuk tujuan cukai. Kelebihan hak milik tunggal adalah:
Mudah diatur
Pemfailan cukai sederhana
Tanpa cukai berganda
Kawalan lengkap oleh pemilik
Kelemahan hak milik tunggal adalah seperti berikut:
Tanggungan tanpa had
Cukai bekerja sendiri mesti dibayar oleh pemiliknya
Satu-satunya penyedia ekuiti perniagaan adalah pemilik tunggal
Secara ringkas, liabiliti tanpa had yang dikenakan oleh pemilik tunggal biasanya dianggap benar-benar melebihi semua aspek lain dari bentuk pemilikan ini. Kemampuannya untuk mengelakkan cukai berganda dapat ditandingi oleh syarikat S (seperti yang dijelaskan kemudian), tetapi syarikat S juga membuat pemiliknya tidak bertanggung jawab secara peribadi atas kewajiban perniagaan.
Perkongsian
Perkongsian adalah bentuk organisasi perniagaan di mana pemilik mempunyai tanggungjawab peribadi tanpa had untuk tindakan perniagaan, walaupun masalah ini dapat dikurangkan melalui penggunaan perkongsian liabiliti terhad. Pemilik perkongsian telah melaburkan dana dan masa mereka sendiri dalam organisasi, dan berkongsi secara proporsional dalam setiap keuntungan yang diperolehnya. Mungkin ada rakan kongsi yang terhad dalam perniagaan, yang menyumbang dana tetapi tidak mengambil bahagian dalam operasi sehari-hari. Rakan kongsi terhad hanya bertanggungjawab atas jumlah dana yang dilaburkannya dalam entiti; setelah dana tersebut dilunaskan, rakan kongsi terhad tidak mempunyai tanggungjawab tambahan berhubung dengan aktiviti perkongsian tersebut. Sekiranya terdapat rakan kongsi yang terhad, mesti ada juga rakan kongsi am yang dilantik yang merupakan pengurus perniagaan yang aktif;individu ini pada asasnya mempunyai liabiliti yang sama dengan pemilik tunggal.
Perkongsian tidak membayar cukai pendapatan. Sebaliknya, rakan kongsi melaporkan bahagian keuntungan perkongsian mereka pada penyata cukai pendapatan peribadi mereka. Oleh kerana rakan kongsi mesti membayar cukai pendapatan atas bahagian pendapatan perkongsian mereka, mereka biasanya memerlukan sebilangan wang tunai dari perkongsian tersebut untuk membayar cukai mereka.
Dalam keadaan di mana perkongsian mengiktiraf kerugian sepanjang tahun fiskalnya, bahagian kerugian yang diakui oleh setiap rakan kongsi dalam penyata cukai peribadinya terhad kepada jumlah kerugian yang mengimbangi asas setiap pasangan dalam perkongsian. Sekiranya jumlah kerugian lebih besar daripada asas ini, jumlah lebihan tersebut harus dibawa ke masa yang akan datang, di mana ia diharapkan dapat diimbangi dengan keuntungan perkongsian yang akan datang.
Kelebihan utama perkongsian adalah seperti berikut:
Dengan banyak rakan kongsi, perniagaan mempunyai sumber modal yang jauh lebih kaya daripada yang berlaku untuk hak milik tunggal
Sekiranya terdapat lebih daripada satu rakan umum, adalah mungkin bagi beberapa orang dengan pelbagai kemahiran untuk menjalankan perniagaan
Tanpa cukai berganda
Kelemahan perkongsian adalah seperti berikut:
Rakan kongsi am mempunyai tanggungjawab peribadi tanpa had untuk tanggungjawab perkongsian
Bahagian rakan kongsi dari pendapatan biasa dikenakan cukai bekerja sendiri
Risiko yang berkaitan dengan pengaturan perkongsian berfungsi dengan baik untuk rakan kongsi yang terhad, kerana kerugiannya terbatas pada pelaburan mereka sendiri dalam perniagaan.
Perbadanan
Syarikat adalah entiti undang-undang yang pelaburnya membeli saham sebagai bukti kepemilikannya di dalamnya. Sebuah syarikat bertindak sebagai perisai undang-undang bagi pemiliknya, sehingga mereka umumnya tidak bertanggung jawab atas tindakan syarikat tersebut. Sebuah syarikat membayar semua jenis cukai, termasuk cukai pendapatan, cukai gaji, cukai penjualan dan penggunaan, dan cukai harta tanah.
Kelebihan syarikat adalah seperti berikut:
Pemegang saham syarikat hanya bertanggungjawab sehingga jumlah pelaburan mereka
Sebuah syarikat yang dikuasai umum khususnya dapat mengumpulkan sejumlah besar dengan menjual saham atau menerbitkan bon
Pemegang saham boleh menjual saham dalam syarikat kepada pihak ketiga
Kelemahan syarikat adalah seperti berikut:
Percukaian berganda
Pelbagai jenis pendapatan dan cukai lain yang mesti dibayar dapat menambah sejumlah besar dokumen
Terdapat dua jenis syarikat, iaitu syarikat C dan syarikat korporat.
C Perbadanan
Bentuk syarikat lalai adalah syarikat C, yang dikenakan cukai sebagai entiti yang berasingan. Pengagihan kepada pemegang saham dibuat dalam bentuk dividen. Struktur syarikat C banyak digunakan, kerana dapat dimiliki oleh jumlah pemegang saham yang tidak terhad. Ini memberikannya kemampuan yang tiada tandingannya untuk menarik modal dari para pelabur.
S Corporation
Variasi pada model syarikat standard adalah syarikat S. Syarikat S menyebarkan pendapatannya kepada pemiliknya, sehingga entiti itu sendiri tidak membayar cukai pendapatan. Pemilik melaporkan pendapatan pada penyata cukai mereka, dengan itu mengelakkan cukai berganda yang timbul di sebuah syarikat C biasa.
Syarikat liabiliti terhad
Syarikat liabiliti terhad (LLC) menggabungkan ciri syarikat dan perkongsian, yang menjadikannya entiti ideal untuk banyak perniagaan. Kelebihan mereka adalah:
Tanggungjawab pelabur terhad kepada jumlah pelaburan mereka dalam LLC
LLC boleh disusun sedemikian rupa sehingga pendapatan yang diperoleh oleh perniagaan mengalir terus ke pelabur
LLC boleh dikendalikan oleh pengurus profesional, bukan rakan umum
Tidak ada batasan jumlah pelabur dalam sebuah LLC
Sebuah LLC boleh mengeluarkan pelbagai kelas stok
Kelemahan LLC termasuk:
Setiap negeri telah menerapkan peraturan yang berbeza mengenai bagaimana LLC disusun dan dikendalikan
Akan ada bayaran tahunan kerajaan yang dikenakan untuk mengekalkan entiti LLC
