Definisi peningkatan modal

Peningkatan modal adalah perbelanjaan besar yang meningkatkan aset tetap sehingga peningkatan dapat dicatat sebagai aset tetap. Untuk menjadi aset tetap, peningkatan mesti dijangka berlangsung sekurang-kurangnya satu tahun. Peningkatan mesti termasuk dalam salah satu kategori berikut:

• Ia memanjangkan jangka hayat aset

• Ia meningkatkan nilai keseluruhan aset

• Ia menyesuaikan aset tetap sehingga dapat digunakan dengan cara baru

Sekiranya perbelanjaan tidak memenuhi kriteria ini, maka ia diklasifikasikan sebagai perbelanjaan pembaikan atau penyelenggaraan, dan demikian juga akan dibebankan pada perbelanjaan ketika terjadi.

Contoh peningkatan modal adalah bumbung baru di gedung pejabat, kerana ia memanjangkan jangka hayat aset bangunan. Perbelanjaan peningkatan modal cenderung meningkatkan nilai pasaran aset.