Perbezaan antara dividen yang layak dan biasa
Dividen dikenakan cukai dengan cara yang berbeza, bergantung kepada klasifikasinya sebagai dividen yang layak atau biasa. Pada hakikatnya, dividen yang layak dikenakan cukai pada kadar yang lebih rendah daripada dividen biasa. Kadar cukai untuk dividen biasa adalah kadar cukai biasa, yang boleh dua kali lebih tinggi daripada kadar cukai untuk dividen yang layak (bergantung pada kurungan cukai yang berlaku). Cukai dividen yang berkelayakan telah berkisar dalam beberapa tahun kebelakangan dari 0% hingga 15%, bergantung pada tanda cukai penerima. Cukai 20% dikenakan untuk mereka yang berpendapatan tinggi.
Bagaimana untuk mengetahui sama ada dividen dikelaskan sebagai layak? Kriteria asas untuk mengklasifikasikan dividen sebagai layak adalah:
- Tempoh memegang . Penerima dividen mesti memiliki pemilikan saham untuk jangka masa melebihi 60 hari dalam tempoh 121 hari yang bermula 60 hari sebelum tarikh ex-dividen. Tarikh ex-dividen ditakrifkan sebagai tarikh pertama segera setelah pengisytiharan dividen oleh dewan pengarah syarikat, apabila pembeli saham entiti tidak berhak menerima pembayaran dividen berikutnya.
- Pembayar . Entiti yang membayar dividen mestilah syarikat Amerika Syarikat, atau syarikat asing yang negaranya memenuhi syarat di bawah perjanjian cukai dengan Amerika Syarikat, atau syarikat asing yang sahamnya mudah diperdagangkan di bursa saham yang mapan di Amerika Syarikat.
Dividen yang memenuhi syarat di bawah kriteria ini dinyatakan pada Borang 1099-DIV, yang dikeluarkan kepada pemegang saham setelah akhir setiap tahun kalendar.
Perbezaan cukai yang ketara antara kedua-dua jenis dividen ini harus mendorong pelabur untuk menyimpan stok pembayaran dividen mereka untuk jangka masa yang lebih lama.
