Cara mendamaikan akaun belum terima
Rekonsiliasi piutang adalah proses memadankan jumlah terperinci bil pelanggan yang belum dibayar dengan jumlah piutang yang dinyatakan dalam buku besar. Proses pemadanan ini penting, kerana membuktikan bahawa angka lejar umum untuk penghutang dibenarkan. Dua sumber maklumat untuk pendamaian ini adalah seperti berikut:
Buku besar . Biasanya terdapat akaun di lejar umum yang secara khusus dikhaskan untuk penyusunan tunggal semua penghutang yang berkaitan dengan pelanggan (dikenali sebagai penghutang perdagangan). Setelah semua urus niaga dicatatkan untuk tempoh pelaporan dan semua baki lejar anak syarikat telah diposkan ke lejar umum, baki akhir yang terhasil di akaun belum terima adalah jumlah ringkasan yang akan disahkan melalui penyesuaian.
Perincian penghutang . Senarai terperinci pengebilan pelanggan yang belum dibayar yang seharusnya sepadan dengan baki akhir dalam lejar umum biasanya dicatat dalam lejar penjualan anak syarikat. Untuk mengekstrak maklumat ini untuk tujuan rekonsiliasi, cetak laporan hutang piutang yang sudah berumur pada hari terakhir tempoh pelaporan. Jumlah keseluruhan laporan ini kemudian dibandingkan dengan jumlah yang dapat diterima dalam lejar umum.
Semasa perdamaian dilakukan, mungkin terdapat perbezaan antara kedua-dua jumlah tersebut dengan alasan berikut:
Catatan jurnal dibuat ke akaun lejar umum yang melepasi lejar penjualan anak syarikat. Ini adalah sebab yang paling umum untuk perbezaan.
Pengebilan secara tidak sengaja diposkan ke akaun selain daripada akaun penghutang perdagangan. Ini adalah sebab paling sedikit perbezaan, kerana modul penagihan ditetapkan untuk merekodkan semua penagihan ke akaun yang betul secara automatik.
Laporan penghutang berumur dijalankan pada tarikh yang berbeza daripada tarikh yang digunakan untuk mendapatkan baki lejar am.
Proses pendamaian ini biasanya dilakukan sebagai sebahagian dari aktiviti penutupan akhir bulan sebelum penerbitan penyata kewangan. Sekiranya perdamaian tidak dilakukan dan ternyata terdapat kesilapan dalam lejar umum, ini bermaksud mungkin terdapat ketidaktepatan yang ketara dalam penyata kewangan.
Sekurang-kurangnya, perlu ada rekonsiliasi piutang pada akhir tahun fiskal, sehingga segala ketidaktepatan yang berkaitan dengan piutang akan dikeluarkan dari penyata kewangan sebelum pemeriksaan oleh juruaudit luar syarikat.
