Memalsukan penipuan
Lapping berlaku apabila pekerja mengubah rekod piutang untuk menyembunyikan pencurian wang. Ini dilakukan dengan mengalihkan pembayaran dari satu pelanggan, dan kemudian menyembunyikan pencurian dengan mengalihkan wang tunai dari pelanggan lain untuk mengimbangi piutang dari pelanggan pertama. Jenis penipuan ini dapat dilakukan selama-lamanya, kerana pembayaran yang lebih baru terus-menerus digunakan untuk membayar hutang yang lebih tua, sehingga tidak ada piutang yang terlibat dalam penipuan yang kelihatan seperti yang lama.
Lapping paling senang dilakukan ketika hanya seorang pekerja yang terlibat dalam semua tugas pengendalian tunai dan rakaman. Keadaan ini paling sering timbul dalam perniagaan yang lebih kecil, di mana penjaga buku mungkin bertanggungjawab untuk semua tugas perakaunan.
Sekiranya tugas-tugas ini dibahagikan kepada beberapa orang (dikenali sebagai pemisahan tugas), maka pengetukan hanya dapat dilakukan ketika dua atau lebih pekerja terlibat. Memukul biasanya memerlukan orang yang terlibat dalam penipuan itu terlibat setiap hari, dan dengan itu tidak dapat mengambil masa percutian. Oleh itu, seseorang yang enggan meluangkan masa percutian yang mereka peroleh dapat dianggap sebagai petunjuk kemungkinan adanya putaran.
Ketinggalan dapat dikesan dengan melakukan tinjauan berkala terhadap rekod penerimaan tunai, untuk mengesan pembayaran ke belum terima. Sekiranya terdapat bukti yang berterusan bahawa penerimaan tunai secara rutin digunakan terhadap akaun pelanggan yang salah, maka juruwang itu sangat tidak kompeten atau ada skema pemotongan aktif yang sedang dijalankan.
Kawalan yang dapat digunakan untuk mencegah atau mengesan putaran termasuk yang berikut:
Minta orang lain daripada juruwang menghantar penyata kepada pelanggan. Pelanggan mengetahui apa yang mereka bayar kepada syarikat, jadi mereka harus dapat mengesan pembayaran yang tidak biasa yang berlaku pada akaun mereka, atau perhatikan bahawa pembayaran tertentu tidak pernah berlaku terhadap akaun mereka.
Hubungi pelanggan dan tanyakan apakah mereka telah menerima penyata bulanan dari syarikat. Pihak yang bertanggungjawab mungkin telah memintas dan memusnahkan pernyataan tersebut sebelum mereka dihantar.
Audit transaksi penerimaan tunai secara berkala, seperti yang dinyatakan di atas.
Wajibkan semua pekerja di kawasan perakaunan mengambil semua masa percutian mereka, tanpa kecuali.
Jejaki hari penerimaan akaun mengikut aliran. Peningkatan secara beransur-ansur dalam pengukuran ini dapat disebabkan oleh putaran.
Kawal penggunaan memo kredit dengan ketat. Pihak yang melakukan penipuan boleh berusaha menghentikan situasi putaran dengan menghapus piutang dalam jumlah dana yang hilang.
Tandakan semua cek dengan "Untuk Deposit Sahaja", supaya pekerja tidak dapat memasukkan cek ini ke akaun mereka sendiri.
Minta pelanggan membayar terus ke kotak kunci, supaya wang tunai tidak dapat dipintas dan dicuri oleh pekerja.
