Senarai semak kawalan dalaman
Senarai semak kawalan dalaman bertujuan untuk memberi organisasi alat untuk menilai keadaan sistem kawalan dalamannya. Dengan membandingkan senarai semak dengan sistem sebenar secara berkala, seseorang dapat mengetahui kerosakan kawalan yang harus diperbaiki. Apabila diikuti secara berkala, senarai semak mempunyai faedah berikut:
Terdapat lebih sedikit komen audit mengenai kelemahan kawalan dalaman
Pengurusan boleh mendapat jaminan bahawa keputusan kewangan yang dilaporkan adalah tepat
Terdapat penurunan risiko kehilangan aset kerana penipuan
Tidak ada kemungkinan organisasi tidak mematuhi syarat peraturan yang berlaku
Kawalan dalaman adalah sistem kebijakan, prosedur, tinjauan, pemisahan tugas, dan kegiatan lain yang digunakan untuk meminimumkan risiko kehilangan aset, menghasilkan penyata kewangan yang tepat, dan menjalankan operasi dengan cara yang efisien dan teratur.
Semasa melalui senarai semak kawalan dalaman, maksudnya adalah untuk mengetahui sebarang kawalan yang hilang atau lemah. Penemuan sedemikian tidak secara automatik menunjukkan adanya masalah kawalan yang memerlukan pemulihan. Sekiranya terdapat kawalan pengimbangan di tempat lain dalam sistem, kawalan yang lemah dapat dianggap dapat diterima. Sebagai contoh, jika plat tanda tangan digunakan untuk menandatangani cek, ini dapat dianggap sebagai kelemahan kawalan, kecuali bahawa persetujuan formal diperlukan di hulu untuk setiap pesanan pembelian yang dikeluarkan. Kawalan pengimbangan ini memastikan bahawa pembelian masih disetujui di suatu tempat dalam sistem pembelian.
Senarai semak kawalan dalaman boleh menjadi besar, dan disesuaikan dengan keperluan perniagaan individu. Sebagai contoh, kawalan yang digunakan untuk kasino (dengan penggunaan wang tunai yang besar) sangat berbeza dengan kawalan yang digunakan di syarikat pembangunan perisian (yang mungkin tidak pernah menggunakan wang tunai sama sekali). Berikut adalah pilihan kawalan yang mungkin terdapat dalam perniagaan biasa:
Senarai semak kawalan hutang:
Semua invois melebihi $ 50 diluluskan oleh pengurus
Pertandingan tiga arah pesanan pembelian, dokumen penerimaan, dan invois pembekal dilakukan
Pemeriksaan kosong disimpan di lokasi yang terkunci
Urutan nombor cek dijejaki
Cek ditandatangani secara manual
Invois dicap "dibayar" apabila telah dibayar
Senarai semak kawalan pengebilan pelanggan:
Semua diskaun dan harga istimewa disahkan
Invois diperiksa untuk kesilapan
Bil muatan yang tidak sepadan dikaji
Jumlah pesanan penjualan dibandingkan dengan jumlah invois
Penyata jumlah yang belum dibayar dikeluarkan kepada pelanggan
Senarai semak kawalan gaji:
Lembaran masa dipadankan dengan senarai pekerja semasa
Waktu yang dinyatakan pada lembaran masa diluluskan oleh penyelia
Jumlah yang dimasukkan ke dalam sistem gaji dipadankan dengan jumlah lembaran masa
Daftar gaji awal disemak dan diluluskan oleh pengurus gaji
Semua cek gaji diedarkan secara manual kepada orang-orang yang tertera pada cek tersebut
