Aliran tunai bersih
Gambaran keseluruhan Aliran Tunai Bersih
Aliran tunai bersih adalah jumlah wang tunai yang dihasilkan atau hilang dalam jangka masa tertentu, biasanya dalam satu atau lebih tempoh pelaporan. Konsep ini digunakan untuk mengetahui daya maju kewangan jangka pendek perniagaan, yang dianggap kemampuannya menghasilkan wang. Sekiranya syarikat secara konsisten menghasilkan aliran tunai bersih positif dalam jangka masa yang panjang, ini adalah petunjuk terbaik untuk daya maju. Sebaliknya, aliran tunai bersih negatif yang berterusan adalah petunjuk utama bagi sebilangan besar masalah operasi atau pembiayaan (walaupun ini juga bermaksud perniagaan berkembang pesat dan memerlukan lebih banyak modal kerja daripada biasa).
Walau bagaimanapun, anda tidak boleh menggunakan aliran tunai bersih sebagai satu-satunya penentu daya maju kewangan. Anda harus mengukur aliran tunai bersih bersama dengan perubahan tahap hutang (kerana pinjaman tambahan juga meningkatkan aliran tunai), penjualan aset tetap (yang dapat menghasilkan wang tunai), dan perubahan dalam penyelenggaraan perniagaan yang berterusan (seperti untuk penyelenggaraan peralatan, latihan pekerja, dan penyelidikan dan pengembangan). Item tambahan ini menunjukkan bahawa, walaupun aliran tunai bersih yang kuat, kedudukan persaingan keseluruhan syarikat sebenarnya merosot. Lebih banyak item yang dapat melengkapkan angka aliran tunai bersih termasuk dalam butir "aktiviti pembiayaan" dan "aktiviti pelaburan" di bawah.
Aliran tunai bersih terdiri daripada tiga bentuk aktiviti, iaitu:
Aktiviti operasi . Ini adalah wang tunai yang dihasilkan dan digunakan oleh operasi asas perniagaan, seperti penerimaan tunai dari pelanggan dan perbelanjaan untuk kos barang yang dijual dan perbelanjaan pentadbiran.
Aktiviti pembiayaan . Ini adalah wang tunai yang diterima melalui perjanjian hutang, atau tunai yang dikeluarkan untuk melunaskan hutang, membeli semula saham syarikat, atau membayar dividen.
Aktiviti pelaburan . Ini dapat tunai yang diterima dari keuntungan pelaburan, atau tunai yang dikeluarkan untuk membeli instrumen pelaburan atau membeli aset tetap.
Aliran tunai bersih tidak sama dengan untung bersih atau kerugian bersih yang dilaporkan oleh perniagaan, kerana langkah-langkah ini (untuk pelaporan perniagaan berdasarkan asas perakaunan akruan) merangkumi pelbagai akruan untuk kedua-dua hasil dan perbelanjaan yang tidak menunjukkan yang sebenarnya aliran tunai.
Aliran tunai bersih dijejaki oleh bendahari, yang memerlukan maklumat ini untuk meramalkan keperluan tunai perniagaan, yang dia gunakan untuk merancang pelaburan yang mempunyai tarikh matang yang berbeza, atau untuk memperoleh hutang tambahan.
Formula Aliran Tunai Bersih
Aliran tunai bersih dapat diperoleh melalui salah satu daripada dua kaedah berikut:
Penerimaan tunai tolak pembayaran tunai . Ini pada mulanya merupakan kaedah paling langsung untuk memperoleh aliran tunai bersih, tetapi sistem rakaman transaksi perakaunan tidak mengumpulkan atau melaporkan maklumat dengan cara ini. Akibatnya, kaedah seterusnya digunakan.
Keuntungan bersih ditambah perbelanjaan bukan tunai . Pendekatan ini bermula dengan angka untung atau rugi bersih di bahagian bawah penyata pendapatan dan kemudian menambahkan kembali semua perbelanjaan bukan tunai, yang biasanya merangkumi penyusutan, pelunasan, dan penipisan.
Pelaporan Aliran Tunai Bersih
Ringkasan aliran tunai perniagaan diformalkan dalam penyata aliran tunai, yang merupakan bahagian yang diperlukan dari penyata kewangan di bawah kerangka perakaunan GAAP dan IFRS.
Syarat yang serupa
Aliran tunai bersih juga dikenali sebagaialiran tunai.
